電子聯(lián)行往來(lái)的會(huì)計(jì)憑證具體是如何描述的?

電子聯(lián)行使用的會(huì)計(jì)憑證有以下三種：

1.電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯借(貸)方清單。此清單一式三聯(lián)。第一聯(lián)為發(fā)報(bào)依據(jù)，由發(fā)報(bào)行錄入員憑以錄入電子計(jì)算機(jī)發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行;第二聯(lián)為記賬聯(lián)，發(fā)報(bào)行作為與匯出行往來(lái)科目的記賬憑證;第三聯(lián)是回單，由發(fā)報(bào)行加蓋轉(zhuǎn)訖章后退匯出行。

2.電子聯(lián)行往賬借(貸)方清單。此清單一式兩聯(lián)。第一聯(lián)由發(fā)報(bào)行作為與匯出行往來(lái)科目的記賬憑證的附件;第二聯(lián)發(fā)報(bào)行作為電子聯(lián)行往賬卡片。

3.電子聯(lián)行來(lái)賬借(貸)方清單。此清單一式三聯(lián)。第一聯(lián)收?qǐng)?bào)行作為電子聯(lián)行來(lái)賬卡片;第二聯(lián)收?qǐng)?bào)行作為與匯入行往來(lái)科目的記賬憑證的附件;第三聯(lián)由收?qǐng)?bào)行加蓋轉(zhuǎn)訖章后交匯入行。

電子聯(lián)行往來(lái)的會(huì)計(jì)處理怎么具體操作的?

一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

除設(shè)置電子聯(lián)行往帳、電子來(lái)帳科目外，為滿足電子聯(lián)行往來(lái)資金清算的需要，還設(shè)置了電子清算會(huì)計(jì)科目

1.“電子聯(lián)行往賬”科目。發(fā)報(bào)行辦理代付款業(yè)務(wù)，借記本科目;辦理代收款業(yè)務(wù)，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉(zhuǎn)發(fā)行核對(duì)后，正常情況下，當(dāng)日結(jié)無(wú)余額。

2.“電子聯(lián)行來(lái)賬”科目。收?qǐng)?bào)行辦理代收款業(yè)務(wù)，借記本科目;辦理代付款業(yè)務(wù)，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉(zhuǎn)發(fā)行核對(duì)后，正常情況下，當(dāng)日結(jié)無(wú)余額。

3.“電子清算資金往來(lái)”科目。本科目核算各清算分中心與總中心之間電子聯(lián)行資金存欠的清算。每日電子聯(lián)行往賬、來(lái)賬科日余額分別對(duì)清后全額轉(zhuǎn)入本科目，余額軋差反映。本科目不分年度，年終不通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn)下年新賬。

二、電子聯(lián)行往來(lái)的賬務(wù)處理