在被立案調(diào)查接近兩年半之后，A股上市公司惠而浦(600983)虛假陳述細(xì)節(jié)終于水落石出。日前，該公司發(fā)布公告稱收到證監(jiān)會(huì)下達(dá)的《行政處罰決定書》，公司被查明涉及五項(xiàng)信披違法違規(guī)行為，被處以40萬元罰款。此外，公司還將面臨投資者民事證券索賠。

先收警示函再被立案調(diào)查

公開資料顯示，惠而浦前身為合肥榮事達(dá)三洋電器股份有限公司，2014年與惠而浦集團(tuán)戰(zhàn)略合作而“變身”，其主營業(yè)務(wù)為全自動(dòng)洗衣機(jī)、電子程控器、離合器、微波爐及其他相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售和服務(wù)。

公司信披問題的暴露緣起于兩年多前。2018年5月3日，惠而浦發(fā)布公告稱，因公司披露的2015年年度報(bào)告、2016年年度報(bào)告涉嫌虛假記載，遭到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)立案調(diào)查。調(diào)查期間，公司將積極配合監(jiān)管部門的調(diào)查工作，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求認(rèn)真履行信息披露義務(wù)。

更早前的2017年7月27日，惠而浦發(fā)布了一則名為《關(guān)于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及復(fù)牌的提示性公告》的信息，文中顯示：經(jīng)近期自查，公司發(fā)現(xiàn)主要在銷售折扣計(jì)提方面在2015及2016年度存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)，公司管理層初步估計(jì)該等差錯(cuò)金額約為人民幣2.5億-3億元。隨后的2017年10月和12月，公司分別收到上海證券交易所《監(jiān)管工作函》和證監(jiān)會(huì)安徽監(jiān)管局的《警示函》。

受被立案調(diào)查消息的影響，2018年5月4日，惠而浦股票大跌，最新股價(jià)跌至5.89元，當(dāng)日跌幅為7.97%。

五大信披問題浮出水面

經(jīng)過監(jiān)管部門的調(diào)查，惠而浦的信披問題終于浮出水面。2020年7月31日，惠而浦發(fā)布了關(guān)于收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)安徽監(jiān)管局《行政處罰決定書》的公告。

經(jīng)查明，惠而浦的違法事實(shí)有以下五大項(xiàng)：一、編制虛假的銷售訂單并確認(rèn)收入以及提前確認(rèn)未發(fā)貨的訂單收入，虛增2016年度營業(yè)收入和利潤;二、少記銷售折扣，虛增2015年度和2016年度營業(yè)收入和利潤;三、延遲確認(rèn)銷售費(fèi)用，虛增2015年度和2016年度利潤;四、收入跨期確認(rèn)，導(dǎo)致少記2015年度營業(yè)收入和利潤，多記2016年度營業(yè)收入和利潤;五、少記營業(yè)成本，虛增2016年度利潤。

早在2016年12月，惠而浦就編制虛假訂單導(dǎo)致2016年?duì)I業(yè)收入虛增0.72億元，利潤虛增0.16億元;2015年至2016年間，公司未確認(rèn)也未預(yù)提相應(yīng)費(fèi)用的銷售折扣1.24億元、0.44億元，導(dǎo)致其2015年虛增營業(yè)收入和利潤1.24億元，2016年虛增營業(yè)收入和利潤0.44億元。

此外，惠而浦通過淘寶平臺(tái)銷售產(chǎn)品時(shí)，產(chǎn)生的應(yīng)付淘寶費(fèi)用未及時(shí)確認(rèn)，由此導(dǎo)致該部分銷售費(fèi)用確認(rèn)滯后，導(dǎo)致2015年虛增利潤0.07億元、2016年虛增利潤0.18億元。

公告還顯示，惠而浦在2015年將部分客戶已簽收的產(chǎn)品銷售收入延遲在2016年度確認(rèn)，并在2016年將部分客戶尚未簽收的產(chǎn)品銷售提前在2016年確認(rèn)收入，導(dǎo)致2015年?duì)I業(yè)收入少記0.36億元，利潤少記0.14億元;2016年?duì)I業(yè)收入虛增0.41億元，利潤虛增0.06億元。

根據(jù)惠而浦財(cái)務(wù)部門未將前期調(diào)減的營業(yè)成本及時(shí)沖銷，導(dǎo)致其2016年?duì)I業(yè)成本少記0.20億元，利潤虛增0.20億元。通過上述方式，惠而浦2015-2016年累計(jì)虛增營收2.45億元，虛增利潤2.23億元。

對(duì)此，安徽監(jiān)管局?jǐn)M對(duì)惠而浦開出的處罰方案為對(duì)公司給予警告，并處于40萬元罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員金友華給予警告，并處以20萬元罰款;對(duì)其它責(zé)任人員江慧玲、George Wong、章中榮給予警告，并分別處以5萬元罰款;對(duì)其它責(zé)任人員張智、黃秋宏給予警告，并分別處以3萬元罰款。

維權(quán)律師表示，根據(jù)司法解釋在2016年4月22日至2017年7月26日期間買入惠而浦股票，并在2017年7月27日及之后賣出或繼續(xù)持有股票的受損投資者，可以辦理索賠登記。

事實(shí)上，困擾惠而浦的負(fù)面新聞除了這一紙罰單，還有慘淡的業(yè)績。根據(jù)惠而浦此前發(fā)布的2019年報(bào)顯示，在報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 528,165.81 萬元，較上年同期下降 15.97%;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-32,276.20 萬元，較上年同期下降 223.30%;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤-38,193.87 萬元，較上年同期-5707.04%。

據(jù)悉，2019年惠而浦在中國市場(chǎng)的主營業(yè)務(wù)排名三前的洗衣機(jī)、廚電及小電、冰箱，而這些“主力軍”營收在過去一個(gè)會(huì)計(jì)年度全線下跌。其中洗衣機(jī)跌幅最大，為19.09%，廚小電跌幅也達(dá)到了18.27%。

對(duì)于業(yè)績虧損的主要原因，惠而浦稱，2018年及以前年度，國內(nèi)銷售占合并收入一半以上，其中“三洋”品牌產(chǎn)品銷售占國內(nèi)收入比例較大，由于“三洋”品牌使用權(quán)于2019年10月23日到期，惠而浦2019年年大力推進(jìn)“惠而浦”品牌產(chǎn)品銷售的“品牌切換”的影響，導(dǎo)致國內(nèi)銷售收入下降。就其披露的原因來看，失去“三洋”品牌使用權(quán)是其業(yè)績虧損的直接原因。（記者 余以墨）