一、流動性比率介紹

流動性比率是衡量企業財務安全和短期償債能力的一個指標。人們普遍認為，目前的比率應保持在2: 1，這足以表明一個企業的財務狀況是穩定和可靠的，但越高越好。

例如，庫存積壓、產品滯銷、應收賬款逾期等。雖然流動比率增加，但并不反映企業較高的償付能力。因此，在考察流動比率時，我們必須注意流動資產的構成和長期負債的份額。

流動性資產包括：現金、黃金，超額準備金存款、銀行間交易沖抵后一個月內到期的凈資產、一個月內到期的債券投資、可在境內外二級市場隨時變現的債券投資、一個月內到期的其他可變現資產(不含不良資產)。

流動負債包括：一個月內到期的活期存款(不含財政存款)、定期存款(不含政策性存款)、銀行間交易后一個月內到期的凈負債、一個月內到期的已發行債券、一個月內到 期的利息和各種應付款、一個月內到期的央行貸款以及一個月內到期的其他負債。

二、流動性比率的計算及解析

企業流動性比率計算：流動比率=流動資產/流動負債

它的計算數據來自資產負債表。一般情況下，流動性比率越高，企業償還短期債務的能力越強。影響流動比率的主要因素包括商業周期、流動資產中的應收賬款金額和存貨周轉率。主要反映企業的短期償債能力。

家庭流動比率計算公式：流動比率=流動資產/月支出

銀行流動性比率是商業銀行風險監管的核心指標之一。銀行指標分別計算本幣和外幣的口徑數據。

計算公式為：流動性比率=流動性資產流動性負債 100%

只有與同行業的平均流動性比率和企業的歷史流動性比率進行比較，我們才能知道這個比率是高還是低。

一般認為，生產企業的合理最小流動性比率為二。因為流動資產中流動性最差的存貨約占流動資產總額的一半，剩余流動性強的流動資產必須至少等于流動負債，這樣企業的短期償債能力才能得到保證。

當用流動性比率指數來評價企業狀況時，大多數債權人認為流動比率越高越好。其實并不是的，流動比率的正常范圍還是要控制的，從管理的角度來看，指數應該有一個上限。如果目前的比率太高，這可能表明該公司的資金效率不高。